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老师，房地产开发企业预售阶段无偿赠送房屋怎么写分录
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同学你好
借 营业外支出
贷 开发商品
应交税费应交增值税销项税额
2020 11/24 11:14
84785033 
2020 11/24 11:15
我们还处于预售阶段，开发商品还没有余额，应该怎么办
钟存老师 
2020 11/24 12:01
你先结转一部分开发商品
预估也可以
84785033
2020 11/24 12:14
这样的话，借：营业外支出 贷：开发商品-预估（金额是预估的成本） 应交税费-销项税额（按照网签价格计算的增值税） 是不是这么处理的 老师
钟存老师
2020 11/24 12:18
开发商品和增值税都是预估的
因为你预售许可证没下来
价款可能有价款
84785033
2020 11/24 12:32
我们现在是取得预售许可证了，只是还没有办理验收，属于期房，赠送的房子我们会核定一个价格，按照这个价格签预售合同，这样价格就算是定下来了。这样我们是不是可以按照这个网签价格核算增值税和附加税。
钟存老师
2020 11/24 12:35
可以按照网签协议确定增值税和其他税
有变动后期变更申报
84785033
2020 11/24 12:38
无偿赠送视同销售只是增值税视同销售是不是，在土地增值税上还需要视同销售吗
钟存老师
2020 11/24 12:41
土地增值税也是视同销售的
企业所得税也是
84785033
2020 11/24 12:43
那无偿赠送房屋有没有别的处理方法可以节税
钟存老师
2020 11/24 14:05
按照成本价格销售
就可以达到免税效果了
84785033
2020 11/24 14:08
按照成本价销售只需要视同销售缴纳增值税和附加税，因为没有增值额就不用交土地增值税和企业所得税，是不是可以这样理解老师
钟存老师
2020 11/24 14:11
是的，只计算增值税
增值税也要看增值率
84785033
2020 11/24 14:43
按照成本价签合同，还需要开发票吗
钟存老师
2020 11/24 15:40
这个看双方约定
不开发票不动产部门可能出不了产权证
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