免费问答

同学你好：如果是计算应纳税所得额的话我写步骤给你看下，职工福利费是工资薪金的14%准予扣除，超出部分是不予扣除的，所以福利费可扣除金额为300*14%=42（万元），实际发生45万元，其中3万元是不予扣除的，需要调增应纳税所得额3万元；工会经费是工资薪金的2%准予扣除，超出部分是不予扣除的，所以工会经费可扣除金额为300*2%=6（万元），实际发生金额为7万元，其中1万元是不予扣除的，需要调增应纳税所得额1万元；职工教育经费是工资薪金的8%准予扣除，超出部分是不予扣除的，所以职工教育经费可扣除金额为300*8%=24（万元），实际发生金额为28万元，其中4万元是不予扣除的，需要调增应纳税所得额,4万元；；另外营业外支出中12万元的税收滞纳金是不能税前扣除的，需要调增应纳税所得额12万元。税前利润总额为1980，另外需要调增3万+1万+4万+12万元=20万元，调整后的应纳税所得额为1980+20=2000（万元），应纳税额=2000*25%=500（万元）