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盈余公积补亏时：会计分录如下 借：盈余公积 贷：利润分配-盈余公积补亏 借：利润分配-盈余公积补亏 贷：利润分配-未分配利润 是借贷两方的利润分配-盈余公积补亏的相抵后的差 额(借方余额)则结转到贷方的利润分配未分配利润 是这个意思吗，还是贷方的补亏结转到借方的补亏，再结转到未分配利润
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你好，不要想成这么复杂，补亏就是盈余公积少了，转到未分配利润贷方，和原来未分配利润借方的金额相抵。
2020 11/25 21:28
84785025 
2020 11/25 21:41
老师上面分录没有借方的未分配利润呀，是借贷双方的盈余公积补亏抵消后的余额转入未分配利润吗
宇飞老师 
2020 11/25 21:44
你上面的分录有问题啊，想的太复杂了，盈余公积怎么会是借贷双方补亏抵消，就是贷方的盈余公积才可以弥补亏损
宇飞老师
2020 11/25 21:45
这个业务就是
借：盈余公积
贷：利润分配-未分配利润
这个贷方未分配利润和原来的借方亏损自动抵消，没有其他的分录了
84785025
2020 11/25 21:49
书上就是这样写的呀
宇飞老师
2020 11/25 21:50
那这个应该是新的写法，我上面这个是列出了第一步，第二步其实做不做是一样的，一级科目都是利润分配，其实就是借贷相抵消了
宇飞老师
2020 11/25 21:51
最终未分配利润的余额是一样的。
宇飞老师
2020 11/25 21:55
我看了下我上面那个分录其实就是两个分录的合并，这个就是多了一个利润分配-盈余公积补亏作为过渡，你把两个拼起来就是我上面那个。
宇飞老师
2020 11/25 21:56
最终结果就是
借：盈余公积
贷：利润分配-未分配利润
而书上是分两步
借：盈余公积
贷 利润分配-盈余公积补亏
借：利润分配-盈余公积补亏
贷：利润分配-未分配利润
84785025
2020 11/25 22:03
好的，固定资产清理完成后借方余额是固定资产账面价值结转
发生清理费用
保险公司赔偿等借贷双方的固定资产清理相抵后借方还有余额的意思吗
宇飞老师
2020 11/25 22:06
这个是这样子
固定资产清理，一般是要处置一项固定资产，先像你上面说的结转账面价值
借：固定资产清理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
发生清理费用计入固定资产清理
借：固定资产清理
贷：银行存款（或者原材料等）
收到赔款
借：其他应收款
贷：固定资产清理
最终固定资产清理借贷差额就是余额。
84785025
2020 11/25 22:08
就是所有过程中的固定资产清理借贷方相抵以后的余额吗
宇飞老师
2020 11/25 22:12
嗯，对的，是这样子的。
84785025
2020 11/26 09:23
好的谢谢老师，还有就是结转到意思是，借方余额结转到贷方，借方余额变为零，贷方变为有余额了是么
宇飞老师
2020 11/26 09:45
嗯，是的，是这个意思。
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