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问题已解决
老师，第一次做建筑行业账务，今天接到会计交给我的工程项目开工单，说是让根据这个单子做账，借 应收账款 贷 工程结算，说是等以后竣工结算了工程结算科目再核算是多了还是少了，这样处理对吗？ 我们是按照开票金额来确定主营业务收入的，用工程施工来核算项目成本，月底，工程施工转入主营业务成本的。
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你好，
是的，做账思路是对的
2020 11/27 08:10
84784950 
2020 11/27 08:32
老师，两点不明白
一，开工时，根据开工单造价金额做 借应收账款 贷工程结算 那么开票以后 借？ 贷主营业务收入 应交税费(销项税额)
假如对方给钱了，借银行存款，那么应收怎么冲掉呢
二，开工单上的工程造价和实际结算金额有出入，差额记哪里呢？
麻烦专业的老师给讲一下，谢谢
蒋飞老师 
2020 11/27 08:44
1.实际发生成本的时候
借工程施工-合同成本
贷原材料等
2.开票时结转收入成本时:
借:主营业务成本
工程施工-合同毛利
贷主营业务收入
应交税费…应交增值税（销项税额）
3..结算时:
借应收账款或银行存款等
贷工程结算
4..完工时冲平:借:工程结算
贷工程施工-合同毛利
工程施工--合同成本
84784950
2020 11/27 09:32
老师，请问这个开票时就结转成本，开票是根据对方要求按的，并不是按完工进度开票，因为完工进度一般工程企业测算不出来，那么这个结转主营业务成本的金额是根据什么计算出来呢？
蒋飞老师
2020 11/27 09:35
可以按开票进度结转成本
84784950
2020 11/27 09:44
老师，不懂，能否举个例子进行说明呢？？
比如，工程造价是100万，开票40万，进度是40/100=40%，那成本怎么计算？是本月发生的此项工程所有工程成本也乘以40%，还是怎么计算？我认为我说的不对。
84784950
2020 11/27 09:47
上面三行是工程已经完工了，做的工程结算分录，下面三行分录是表示什么？是您提的开票并结转成本时的分录吗？
蒋飞老师
2020 11/27 10:07
比如造价100
开票40
开票比例40%
预计总成本80
结转成本80*40%=32
蒋飞老师
2020 11/27 10:08
第四笔分录是工程施工（合同成本、合同毛利）和工程结算对冲
84784950
2020 11/27 10:18
老师，我看我们公司做内账时当月开的销项发票都没有做收入的分录，也没有做成本的分录，倒了一年的账，发现只有在工程竣工结算时才看到明细表里出现主营业务收入和成本的分录，这是为什么？每个月开票内账不做收入吗？
上面提到的预计总成本，在开工单里也没有写，无法估计，这时候该怎么办呢？
蒋飞老师
2020 11/27 10:25
按规定，开票需要做账的，与税务申报系统保持一致
蒋飞老师
2020 11/27 10:25
总成可以预估一下的。
84784950
2020 11/27 10:40
如果开票做内账，直接 借银行存款 贷 主营业务收入(价税合计吗？？)
结成本时，能根据当月该项目下发生的成本结转到主营业务成本里吗？？
蒋飞老师
2020 11/27 10:51
你好！
可以的，内账可以这么做的
你的理解很对
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