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问题已解决
交易性金融负债 到期兑付的还是面值和利息 那之前公允价值上升产生的损失 又给转出了 那公允价值变不变动不一样嘛 一直都是偿还面值和支付利息
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你好，同学。没太明白你的疑问点。
2020 11/27 12:38
84785006 
2020 11/27 12:45
这个交易性金融负债 平价发行的时候是10亿
中间公允价值上升了2亿 借方的公允价值变动损益了
但是最后到期兑付的是面值10亿和5580的利息
2亿公允价值变动损益反向转出了
那中间公允价值上升产生的损失 相当于没影响啊
84785006
2020 11/27 12:47
这是不是持有期间公允价值变动 都不影响最后兑付的金额啊
上升或下降 到期日都转出
84785006
2020 11/27 12:47
也就是相当于没产生利得或损失
陈诗晗老师 
2020 11/27 13:06
整体来讲，是没影响，兑付的金额 不会受影响。
84785006
2020 11/27 13:08
那不就是筹资的钱是发行价格
最后支付出去的就是面值和利息
中间不管是借方变动损益还是贷方变动损益
最后都反向抵消了 没影响
陈诗晗老师
2020 11/27 13:08
是的，就是这个意思
84785006
2020 11/27 13:11
那我懂了 中间变动就做分录 属于当时的利得和损失 最后终止了 该兑付的钱是固定的本利和
那能影响持有期间 公允价值变动当年的损益吗？
陈诗晗老师
2020 11/27 13:11
是的，就是这个意思的
84785006
2020 11/27 13:13
影响持有期间的损益
到期的时候 转回累计确认的
到期日当年的损益多了或者少了
整体看这个债券没产生利得和损失
是这样的意思吧！
陈诗晗老师
2020 11/27 13:15
是的，整体来讲，这些溢价或折价的变动不影响整体损益，只是当期会有影响
84785006
2020 11/27 13:18
债券的公允价值变动 就相当于实际利率的变动了？
陈诗晗老师
2020 11/27 13:20
公允价值变动不影响实际利率。
84785006
2020 11/27 13:22
那老师为什么说折价或溢价的变动
陈诗晗老师
2020 11/27 13:23
那是指，你发行价格和面值差额，和你公允价值没半点关系
84785006
2020 11/27 13:27
这个我知道 差额利息调整 摊销影响摊余成本
计入当期损益的金融负债
有折价溢价比照摊余成本处理
公允价值变动单独处理
老师对吗？
陈诗晗老师
2020 11/27 13:28
正确的，理解 正确了的
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