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甲公司2019年度利润总额为1900万元，应纳税所得额为2000万元。该公司适用的所得税税率为25％。甲公司递延所得税资产年初数为200万元，年末数为300万元；递延所得税负债年初数为100万元，年末数为300万元 4.编制甲公司2019年所得税的会计分录。 5.计算甲公司2019年度实现的净利润。 6.编制甲公司年末结平“所得税费用”账户的会计分录
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借：所得税费用 2000*25%=500
贷：应交税费-应交所得税 500
借：递延所得税资产 300-200=100
贷:所得税费用100
借：所得税费用300-100=200
贷：递延所得税负债200
2019年度净利润=2000+100/25%=2400
2020 11/27 13:37
宇飞老师 
2020 11/27 13:37
借：本年利润
贷：所得税费用
84784963 
2020 11/27 20:13
资产不是年初-年末吗
宇飞老师
2020 11/27 20:14
年末减去年初的，才是本期发生额
84784963
2020 11/27 20:18
递延所得税资产
84784963
2020 11/27 20:19
我看书上说递延所得税资产是期初-期末
宇飞老师
2020 11/27 21:11
那是描述角度不同吧，期初5，期末10，那么本期就是增加了5呀，不可能说本期减少了5
84784963
2020 11/27 21:22
第五题的净利润不是1900-600吗老师
宇飞老师
2020 11/27 21:24
你这个600哪里来的呢
84784963
2020 11/27 21:32
第四题的分录写出来的 借：所得税费用 600 递延所得税资产100 贷：应交税费——应交所得税 500 递延所得税负债 200
宇飞老师
2020 11/27 21:38
嗯。对，利润总额是1900，上面看成应纳税所得了，那么就是利润总额减去所得税费用=1900-600
宇飞老师
2020 11/27 21:39
所得税费用借贷总和是600没错
84784963
2020 11/28 09:11
那第五题就是借：本年利润 600 贷：所得税费用600 对吧？
宇飞老师
2020 11/28 09:35
嗯，是的，是这么处理
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