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公允价值套期 老师举的例子是：甲公司平价发行债券 未来的现金流出量确定 担心未来市场利率下降 折现率低 对未来现金流量折现后现值大 负债公允价值上升 就不利影响 我没太理解这个例子 债券兑付的款项不就是本金和利息吗？--是把本金和利息的。 而且这个债券的公允价值变动 是什么变动了啊！--是这样的，比如这个债券利率是8%，平价发行等于市场利率8%。后来，利率下降了，市场利率是2%，那么这个债券给8%的利率，人们就会抢购的，所以这个债券的价格就是上升的，也可以理解为折现率原来是8%，现在是2%，折现率下降了，现值上升，则公允价值上升。