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老师，请问小微企业企业所得税税收优惠怎么计算的？
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你好，年应纳税所得额不超过100万部分，减按25%计入应纳税所得额，按照20%缴纳企业所得税；年应纳税所得额超过100万不超过300万部分，减按50%计入应纳税所得额，按照20%缴纳企业所得税；
即：100*25%*20%；100*25%*20%+200*50%*20%
2020 11/30 11:55
84785013 
2020 11/30 11:57
是不是分成两个档100万以内按照5%；100~300万按照10%缴纳
汪晨老师 
2020 11/30 11:58
你好，是的，理解正确的。
84785013
2020 11/30 12:00
我们利润现在有50万，老板不想缴纳企业所得税，我们怎么规避，可以预估成本或费用来冲抵吗？预估计提的成本费用明年冲回有影响吗？
汪晨老师
2020 11/30 12:59
你好，按照小型微利企业纳税的，预估的费用冲抵不合适 的。
84785013
2020 11/30 13:01
计提的年终奖和12月工资也不可以冲抵吗？
汪晨老师
2020 11/30 13:03
你好，是2020年的费用，可以直接入账，年终奖，12月工资可以入账的。
84785013
2020 11/30 13:09
我总结一下，计提的工资和年终奖这块就可以已入账冲抵应纳税所得额；预估的成本和费用不可以是吧？汇算清缴时要踢除预估的是吧
汪晨老师
2020 11/30 13:17
你好，是的，是这个意思的，大方向是，是2020年的成本和费用，都可以入，自己凭空预估的不可以。
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