免费问答

？是形成暂时性差异的，但是不形成递延所得税

嗯，是的，老师也弄混了，反正这个不能确认这个差异，既然不确认，那么就不存在应纳税还是可抵扣的问题。

老师，我凑这个80积分凑了好久，你浪费我时间和积分。

老师，你也要多进行后续教育才行啊

无形资产的开发支出加计扣除额是形成暂时性差异的，但是这个暂时性差异不形成递延所得税

对，学无止境，财会类知识更是要不断更新，有时候记忆的东西多了特别这种特殊的会容易混淆。那这边同学还有没有别的问题需要解答呢。

一方面也是被提问给导向了，这个既不是应纳税也不是可抵扣。

我现在关心的是我凑了好几天才凑了80分，现在没了，但我现在很急，这咋办？

是什么问题呢？这个问题您这边也理解了吧，就是不确认暂时性差异。

您能返还80积分给我么，我很急

不好意思，老师这边没法这样操作，您这边还有什么其他疑问老师可以给你解答

我没有积分了，我也问不起来了，我心里很难过

直接这边接着提问就行

重新提问没有用，还是要积分

那你这边都可以跟我对话，直接追问问问题

还有两次追问就没了，而且追问也只能是我俩

对啊，所以有什么问题提问，老师这边尽力给你解答

还是刚才这个问题

上面那个题目是这样:研发支出分为费用化和资本化支出，费用化支出部分也就是研究费用是40万，那么计入管理费用，同时可以根据税法规定加计扣除75%，也就加计扣除30万，所以总共可以税前扣除的金额就是40+30=70万，大于账面的差额30万，这部分不属于暂时性差异，属于永久性差异，因为以后就不用去管这个差额，当期多扣了30就多扣了，未来不存在调整，所以是永久性差异。对于资本化部分，成本为开发费100万加上为使无形资产达到预定使用状态的20万注册费和律师费，合计120万，这个属于会计账上确认的无形资产成本，而税法规定，形成无形资产的部分，允许按照175%摊销，所以税法上的入账价值是100*175%+20=195，注意这里的20万注册费和律师费是不能按照175%的，税法只认研发支出部分100。那么这个多出来的75万在未来无形资产摊销时候可以比会计上多摊销，也就是可以多抵扣所得税，所以是形成了可抵扣暂时性差异，但是这部分可抵扣暂时性差异不确认递延所得税资产，因为这个就是单纯的会计上少抵扣，税法上多抵扣问题，后面也不用再转回税法上多抵扣的，比如固定资产税法上本期给你多抵扣了，后面还要让你少抵扣，总的抵扣是不变的。所以这样子能理解了吗

那这个是暂时性差异是应纳税还是可抵扣，我觉得是可抵扣啊

你好，这个就是可抵扣的实现，可抵扣差异在开始时候会计账面价值小于计税基础，就形成了可抵扣暂时性，也就是未来能够多扣所得税，这边纳税调减就是这种抵扣的实现，只不过不确认递延所得税资产，未来期间也是这个道理，都是纳税调减。所谓可抵扣，就是未来期间能够多扣