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问题已解决
老师，请问这三个应该怎么写分录？
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你好，
第一个:
借:原材料
贷:银行存款
第二个：
借:原材料
应交税费-应交增值税进项税额
贷:银行存款
第三个:
借:银行存款
贷:应收账款-客户
2020 12/02 11:31
84784987 
2020 12/02 12:01
老师，第三个，与甲方工程结算，难道不是借：应收账款，贷：工程结算吗？
墨老师 
2020 12/02 12:06
你好，是的，
借：应收账款
贷：工程结算
借:银行存款
贷:应收账款
84784987
2020 12/02 12:12
老师，哪个分录是已开具发票的分录？
墨老师
2020 12/02 13:29
你好，是这个分录
借：应收账款
贷：工程结算
应交税费-应交增值税销项税
84784987
2020 12/02 13:33
老师，那工程结算就相当于是主营业务收入吗？是发票上不含税金额吗？
墨老师
2020 12/02 13:50
你好，是的，工程结算收入相当月营业收入，按发票上的不含税金额
84784987
2020 12/02 13:52
老师，如果开得是普票呢？也要价税分离吗？
墨老师
2020 12/02 13:59
你好，开的是普票的话，也要价税分离
84784987
2020 12/02 14:12
老师，那为什么采购材料款，开的是普票，原材料入账怎么是价税合计呢？
墨老师
2020 12/02 14:16
你好，是的，采购原材料，开的普票的话，就价税合计直接计入费用，但自己开发票出去的话，要价税分离
因为小规模没有销项和进项之说，所以进项不用做，开的发票，是以不含税收入确认收入，并且进行申报的，也要缴纳一定的增值税
84784987
2020 12/02 14:19
老师，意思是，收到的专票，价税分离，普票价税合计。开出的不管是专票还是普票，都要价税分离是吗？
墨老师
2020 12/02 14:25
你好，是的，就是这个意思
84784987
2020 12/02 14:29
老师，那工程结算相当于收入？那工程施工呢，相当于成本吗？
墨老师
2020 12/02 14:34
你好，是的。工程结算相当于收入，工程施工相当于成本
84784987
2020 12/02 14:38
老师，那为什么完工的时候，工程结算要和工程施工对冲呢？完工的时候，收入等于成本？
墨老师
2020 12/02 14:49
你好，因为这两个科目是过渡性科目，工程完成之后就应该进行对冲，这两个也是有对应勾稽关系的，对冲之后科目余额为零
84784987
2020 12/02 14:54
老师，这两个科目是有什么对应勾稽关系呢？
墨老师
2020 12/02 15:02
你好，若是工程实际完工的话，这两个科目对冲之后就是零，可以检查各个数据的准确性
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