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请问税法规定的按研发费用加计扣除75%和自行研发形成的无形资产，按无形资产成本加计175%进行分期摊销是否计算暂时性差异分别如何进行计算？
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你好，不计算，因为这个是加计扣除，是永久性差异，不是暂时性差异
2020 12/03 09:30
84785024 
2020 12/03 09:31
请问税法规定的按研发费用加计扣除75%应该需要计算暂时性差异吧？
84785024
2020 12/03 09:33
请问税法规定的按研发费用加计扣除75%和自行研发形成的无形资产，按无形资产成本加计175%进行分期摊销的永久性差异分别如何进行计算？
冉老师 
2020 12/03 09:33
这个不需要啊，暂时性差异的意思是未来税会一致，这个只是税法额外多扣的75%，会计上不允许，所以这个是永久性差异的
84785024
2020 12/03 09:47
请问税法规定的按研发费用加计扣除75%和自行研发形成的无形资产按其成本加计175%进行分期摊销的永久性差异分别对应纳税所得额如何进行调整？按研发费用加计扣除75%是应纳税所得额调减研发费用*75%吗？而无形资产按其成本加计175%进行分期摊销是应纳税所得额按期调减无形资产摊销额*75%吗？
冉老师
2020 12/03 09:49
你好，是的，你说的很对
按研发费用加计扣除75%是应纳税所得额调减研发费用*75%
而无形资产按其成本加计175%进行分期摊销是应纳税所得额按期调减无形资产摊销额*75%
84785024
2020 12/03 10:02
老师你好 请问税法规定的按研发费用加计扣除75%和自行研发形成的无形资产按其成本加计175%进行分期摊销，为什么上述表述的加计扣除率分别为75%和175%？但从计算方法看都是在原基础上乘以75%调整应纳税所得额呢？表述
冉老师
2020 12/03 10:05
上述是75%，原因是会计账上已经记录100的费用和摊销了，税法再额外减去75%；
比如研发费用，你账上已经记录100万了，汇算清缴的时候，再额外减去75，这才对的
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