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我司本月对子公司做了股权转让，对外支付100万转让款，百分百控股子公司。怎么做抵消分录？应该调整什么科目呢，资本公积还是营业外收入
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你好，你们公司账务处理
借：银行存款
贷：长期股权投资
投资收益
2020 12/04 07:37
84784988 
2020 12/04 08:07
合并报表怎么做抵消分录
冉老师 
2020 12/04 08:35
因为个别报表已经处置了长投，合并报表按照权益法，确认投资收益以及对应得长投，然后抵消，就可以了
84784988
2020 12/04 08:38
没听懂，可以列下整个分录吗。这个股权转让价是没有评估的，所以是不是要计算公允差额
冉老师
2020 12/04 08:42
不用计算公允查，就是按照下列账务处理
个别报表
借：银行存款
贷：长期股权投资
投资收益
合并报表
借：投资收益
贷：年初未分配利润
投资收益
借：投资收益
年初未分配利润
贷：长期股权投资
84784988
2020 12/04 10:31
可是我现在是购买子公司少数股权哦，不是合并
冉老师
2020 12/04 10:34
你们不是股权转让吗
84784988
2020 12/04 10:35
是，子公司把剩余股权转让给我们。
冉老师
2020 12/04 10:35
这样的话，你们是
借：长期股权投资
贷：银行存款
84784988
2020 12/04 10:37
是，账务处理是这样。可是编合并报表怎么编呢，抵消分录？
冉老师
2020 12/04 10:39
你之前不是已经子公司了吗，按照之前的抵消编制，然后乘以购买后的比例
84784988
2020 12/04 10:44
要调整留存收益吗
冉老师
2020 12/04 10:46
你好，不用的，因为你们之前已经是控制的了
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