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固定资产卖废品是否需要开发票?

84784975| 提问时间:2020 12/05 13:27
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思顿乔老师
金牌答疑老师
职称:中级会计师,初级会计师
固定资产已提完折旧,并做废品变卖,相关账务处理如下:  (一)固定资产转入清理。  借:固定资产清理  累计折旧  固定资产减值准备  贷:固定资产  (二)发生的清理费用等。  借:固定资产清理  贷:银行存款  (三)收到出售固定资产的价款。  借:银行存款  贷:固定资产清理  如果是出售的是机器设备等动产,需要计算缴纳增值税。则,  借:银行存款  贷:固定资产清理  应交税费—应交增值税(销项税额)  (四)出售的是不动产,如房屋建筑物等,缴纳营业税。则,  借:固定资产清理  贷:应交税费—应交营业税  (五)清理净损益的处理。  1、结转净损失,  借:营业外支出—非流动资产处置损失  贷:固定资产清理  2、结转净收益,  借:固定资产清理  贷:营业外收入-非流动资产处置利得
2020 12/05 13:28
84784975
2020 12/05 13:29
我不是问分录,是否需要开具发票?
思顿乔老师
2020 12/05 13:30
需要开具发票,谢谢!
84784975
2020 12/05 13:30
已计提完折旧
84784975
2020 12/05 13:30
怎么开呢?当废品卖了
思顿乔老师
2020 12/05 13:31
如果您是小规模纳税人,那么就不用考虑购买时间,直接按照 增值税=售价/(1 3%)*2%,计算申报纳税即可。
84784975
2020 12/05 13:32
我是一般纳税人
思顿乔老师
2020 12/05 13:32
开具名称:销售**商品,二手**
思顿乔老师
2020 12/05 13:33
.如果您是一般纳税人,销售2009年1月1日之前购买的固定资产则计算方法为: 增值税=售价/(1 4%)*4%/2,申报时在简易计税的明细中填写;
思顿乔老师
2020 12/05 13:33
如果您是一般纳税人,销售2009年1月1日之后购买的固定资产,则相关进项税已在购买时扣除,不能再使用简易计算方法,要以全额计税: 增值税=含税售价/(1 16%)*16%。
思顿乔老师
2020 12/05 13:34
如果您是一般纳税人,销售2009年1月1日之后购买的固定资产,则相关进项税已在购买时扣除,不能再使用简易计算方法,要以全额计税: 增值税=含税售价/(1+ 13%)*13%。 现在税率调整为13%
84784975
2020 12/05 13:45
报废了卖不了多少钱,开具什么内容?
思顿乔老师
2020 12/05 13:51
开具名称:销售**商品,二手**
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