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不明白应收账款和固定资产同时对所得税处理不一样，同样形成递延所得税资产，在抵消处理却是相反分录
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第一个应收账款，这是由于具体坏账导致的差异，这个是属于形成的递延所得税资产。
2020 12/05 23:15
陈诗晗老师 
2020 12/05 23:16
那么，第二个是这个内部交易导致的这个固定资产的差异，那么这个合并报表里面同样会形成递延所得税资产。你前面的应收账款应该是具体坏账，这个如果说是内部交易形成的，应该是在合并报表里面抵销递延所得税资产。
84785028 
2020 12/05 23:48
固定资产这个并不是抵销了，相当于刚计提递延
陈诗晗老师
2020 12/06 07:49
固定资产就不是抵消呀，固定资产内部交易的金额在计税的口径他是认可，但是在合并报表里面，他要抵消这个内部损益，所以说是在合并报表里面形成了递延所得税资产，只是说你前面应收账款的这个递延所得税资产才会提提交。
陈诗晗老师
2020 12/06 07:49
才会抵消，打错了，不好意思
84785028
2020 12/06 12:51
明白了，应收账款之前就形成，合并时抵销。而固定资产由于合并报表产生折旧差额，而形成递延资产，这里是计提
陈诗晗老师
2020 12/06 12:52
对的，就是这个意思的哈
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