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您好，请问报税老师。见附件！我在申报附加税（城建税、教育费附加、地方教育费附加）以上三个税种不都是根据增值税核定的吗？（本月销售额32047.55元，应纳增值税70.21元）。在电子税务局打开附加税申报表提示这个未超10万不要交教育费附加、地方教育费附加。我现在到底要不要根据增值税交这两项附加税呢？见附件提示！
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一般纳税人月销售额在¥100,000以下，对于教育费附加、地方教育费附加和水利建设基金是可以免征的。
所以这两项不交税
2020 12/06 11:05
84784953 
2020 12/06 11:07
那这第二张图 ，附加税申报表地方教育费和教育费附加把70.21改成0吗？还是把70.21录在免抵税额里面吗？
王老师1 
2020 12/06 11:10
您好，能把第二张图拍全面吗？应该有地方显示填写减免性质代码的地方
84784953
2020 12/06 11:15
老师 第三张图 减免的有数字
电子税务局将自动带出减免性质“ 0099129999|其他|其他 ”
王老师1
2020 12/06 11:17
是的，这样就可以了，这两项应交还是0
84784953
2020 12/06 11:20
老师 水利基金呢？
王老师1
2020 12/06 11:23
水利基建不是每个地方都征的，你们当地征水利基建吗？
84784953
2020 12/06 11:39
好的老师，老师能在帮我指导下月末节转增值税的凭证吗？我听实操课老师有的说第一个凭证（第一个图）不需要每月节转 ，只需要结转第二个（第二张图）就行了。年底在一起结转第一个凭证。是这样吗？里面有什呢钩稽关心？
王老师1
2020 12/06 14:46
是的，实操课老师讲的没问题的，因为进项销项转出未交增值税的上级科目都是应交税费-应交增值税，你做了第二笔分录，应交增值税就结平了。每月不做第一笔凭证平时数据统计方便点，可以直接看到进项销项本月发生数和本年累计，如果做了第一笔凭证，进项销项就看不了本年累计了，因为都结转为0了
84784953
2020 12/06 16:25
哦 那我现在录几个呢，第一次做全盘财务工作。现在留着不结转 ，12月份统一结转，我也没有数据了呀！
84784953
2020 12/06 16:26
如果做一个的话 直接 借：应交税费-未交增值税 贷：银行存款吗
王老师1
2020 12/06 16:29
但12月份结转的话，起码前面1-11月还是能看到的
借：应交税费-未交增值税
贷：银行存款
这个分录是在次月缴纳增值税的时候做的，但前面还是要有一步从转出未交增值税转到未交增值税的分录，否则未交增值税就是借方余额了
84784953
2020 12/06 16:35
明白了老师意思也是建议每月末； 做一笔，1、借：应交税费-应交增值税 转出未交增值税 贷 应交税费-未交增值税； 下月交，2、直接冲 借：应交税费-未交增值税 贷 银行存款 。 年底在统一转是吗？但是如果我月末两笔分录都做了也不违反税法吧，只是对账的时候数字统计不是很方便？
王老师1
2020 12/06 16:36
是的，你月末都做也可以，不违反税法的，只是各个会计做账习惯不一样而已
84784953
2020 12/06 16:37
好的 ，谢谢老师耐心解答，打扰老师了！
王老师1
2020 12/06 16:41
不客气的，祝学习愉快
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