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分包的时候，直接借：工程施工，简易计税，贷：应付账款，结转：借主营业务成本，贷：工程施工。这样是不是对的，交税就那个简易差额

直接借：工程施工，简易计税，贷：应付账款，结转：借主营业务成本，贷：工程施工。  可以，这个可以，按这个可以，

我上个月有个收到的分包票开成专票去了，就做的进项转出，步骤是不是和这个一样的，就是变了一步进项转出，借：工程施工，应交增值税-进项，贷：应付账款，这一步进项转出这个怎么做呢，借：简易征收，贷：进项转出吗

不是，借工程施工，贷进项税额转出，是这样的，

那我分包差额征收税额怎么弄呢，我开出的是劳务专票，借：应收，贷：主营收入，应交-销项，收到是，借：工程施工，应交增值税-进项，贷：应付账款，借：借工程施工，贷：进项税额转出，就相当于把这个税额入在工程施工里面了，那我差额交税那步怎么做呢

不是简易计税吗，简易计税，，借：应收，贷：主营收入， 简易计税，这个收到做借工程施工，简易计税，贷应付账款，这样 ，你做进项税额需要改为，借简易计税，借进项税额 负数，

是简易征收，就是收到的是专票劳务票，就是没弄懂这收到的发票做进项转出怎么做，老师你可以把这收到发票后完整的给我重新梳理一下吗，谢谢

我开出的是劳务专票，借：应收，贷：主营收入，简易计税，收到是，借：工程施工，简易计税，贷：应付账款，

这个就可以，你要是体现进项税额话，借进项税额，工程施工，贷应付账款， 借工程施工，贷进项税额转出，   ，，这个之后做借转出未交增值税，贷进项税额，借进项税额转出，贷转出未交增值税，借简易计税，贷转出未交增值税吧  那都结转平掉了，这样，

最后只有简易计税这个账上，简易项目话，

这样明白了，谢谢老师

好，我先回复别的学员了

老师相当于我这交税的就是第一步开出票的税费了，不是分包是差额征收，我收到票的这个进项转出后，转入未交增值税都互相抵扣完了，那我那个简易征收的那部分怎么抵扣呢

我开出的是劳务专票，借：应收，贷：主营收入，简易计税，收到是，借：工程施工，简易计税，贷：应付账款，如果普票就是这个简易计税的差额交税，专票做了这几个步骤，都没扣除的

你这个有异地预缴增值税吗，没有就按这个简易计税去交税了， 不是简易计税？？还是一般计税？？只是是差额纳税？？我查这个是简易计税，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额为销售额纳税人提供建筑服务，选择适用简易计税方法的 

就是简易计税的，这个是劳务总包，是简易计税，但是我收取分包票的时候没注意收成劳务专票去了

你这个转出做成本就可以，

交税是（开票金额-分包金额）/1.03*0.03，这个在账务中体现，开出：借：应收，贷：收入，简易计税，收到劳务专票：借：工程施工，进项，贷：应付，借：工程施工，贷：进项转出，结转交税，借：转出未交增值税，贷：进项，借：进项转出，贷：转出未交增值税，最后：借：简易征收，贷：转出未交增值税，这个转出未交增值税里面只有第一步的简易征收，但是我收到的分包劳务票可以扣除征收的部分就没有

交税：借：转出未交增值税（这个金额只有开票金额的3%税），贷：银行存款

不是，交税做借简易计税，贷银行这样

是冲掉转出未交增值税，只留下简易计税， 要是进项税额等于进项税额转出，那就没有这个借：简易征收，贷：转出未交增值税  你这个对应做借工程施工，负数，借简易计税，自己计算的这个对应分包简易计税抵减额这个

交税做，借简易计税，贷银行了，

一般是相等的，不看别的进项税额，你对应结转话，借：转出未交增值税，贷：进项，借：进项转出，贷：转出未交增值税 这个会平掉，这个对应简易计税下面，这个进项税额，

借工程施工，负数，借简易计税 还需要做这个，

最后就是：借：工程施工，借方红字冲减，再借：简易计税吗

是的，这个就是你对应分包算出来抵减税额，