甲卷烟厂为一般纳税人，2019年5月下列业务：（1）以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万，约定当月收取货款的70%，实际收到40%，采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万（2）进口一批烟丝，货物成交价300万，甲厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万（3）将200箱B牌甲类卷烟移送给下设非独立核算门市，门市当月对外销售，取得销售额900万（4）外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明价款165万，税额21.45万，当月领用80%用于连续生产卷烟（5）税务机关发现，2019年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代扣代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本95万元，甲厂收取加工费20万元，乙厂尚未出售收回的烟丝（以上销售额和费用均不含税，A牌B牌均为甲类卷烟，增值税率13%，消费税率56%加每箱150元，烟丝消费税率30%。进口烟税关税率10%）要求（1）计算当月应缴纳的消费税额（2）计应缴纳的增值税、消费税额（3）计算应缴纳的消费税额（4）计算甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额（5）计算乙厂应补缴的消费税额，指出甲厂未代收代缴消费税应承担的法律责任_中级职称

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甲卷烟厂为一般纳税人，2019年5月下列业务：（1）以分期收款方式销售A牌卷烟180箱，销售额650万，约定当月收取货款的70%，实际收到40%，采用直接收款方式销售B牌卷烟80箱，取得销售额380万（2）进口一批烟丝，货物成交价300万，甲厂另行承担并支付运抵我国口岸前的运费和保险费支出8万（3）将200箱B牌甲类卷烟移送给下设非独立核算门市，门市当月对外销售，取得销售额900万（4）外购一批烟丝，取得增值税专用发票注明价款165万，税额21.45万，当月领用80%用于连续生产卷烟（5）税务机关发现，2019年3月甲厂接受乙厂委托加工一批烟丝，甲厂未代扣代缴消费税。已知乙厂提供烟叶的成本95万元，甲厂收取加工费20万元，乙厂尚未出售收回的烟丝（以上销售额和费用均不含税，A牌B牌均为甲类卷烟，增值税率13%，消费税率56%加每箱150元，烟丝消费税率30%。进口烟税关税率10%）要求（1）计算当月应缴纳的消费税额（2）计应缴纳的增值税、消费税额（3）计算应缴纳的消费税额（4）计算甲厂国内销售卷烟应缴纳的消费税额（5）计算乙厂应补缴的消费税额，指出甲厂未代收代缴消费税应承担的法律责任

84785005| 提问时间：2020 12/09 20:59

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陈诗晗老师

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1，650*70%*13%=59.15增值税，650*70%*56%+180*150=27254.8消费税，380*13%=49.4增值税，380*56%+80*150=12212.8消费税 2，(300+8)*(1+10%)/(1-30%)*30%=145.2消费税，(300+8)*(1+10%)/(1-30%)*13%=62.92增值税 3，900*13%=117增值税，900*56%+200*150=30504消费税 4，不缴纳，可抵扣 5，(95+20)/(1-30%)*30%=49.28571消费税

2020 12/09 21:24