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老师，这里的无形资产为什么没有产生暂时性差异，是因为要确认为永久性差异吗，还有其他权益工具投资为什么是应纳税暂时性差异呀，这个其他权益工具投资不是影响的所有者权益吗，怎么看出来它是可抵扣还是应纳税呢
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同学你好，
自行研发的无形资产因为刚开始形成的时候啥都不影响，所以不确认，也可以看成是永久性差异，其他权益工具投资因为公允价值的变动，会导致账面价值增加，大于计税基础，所以会影响应纳税暂时性差异，递延所得税负债对应其他综合收益。
继续加油哦！
2020 12/09 21:56
84785014 
2020 12/10 08:14
老师，其他权益工具投资因为公允价值变动使其变大了，所以要纳税调减，所以是应纳税暂时性差异，这样理解对吗
锋利老师 
2020 12/10 09:17
理解对了一半哈，进行纳税调整的是影响利润的那些因素，这个其他权益工具投资公允价值变动计入其他综合收益，不影响利润，所以不进行调整，做了递延所得税负债分录后，剩下的其他综合收益自然也就是税后的影响了。这样可以理解吗。
84785014
2020 12/10 09:21
做了递延所得税负债分录后，剩下的其他综合收益自然也就是税后的影响了。。老师，这句话不是很理解
锋利老师
2020 12/10 10:08
公允价值的时候，
借:其他权益工具投资100
贷:其他综合收益100
借:其他综合收益100*25%=25
贷:递延所得税负债 25
其他综合收益一借一贷，抵销后剩余贷方75，跟100*（1-25%）=75.一样的，所以直接就是税后了。
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