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老师说这个是初始确认时计入资本公积 但是可转债发行的时候 不是其他权益工具和应付债券 然后行权是增加股本和资本公积股本溢价 资本公积是计入股本溢价？还是直接写资本公积啊

而且可转债初始确认也没涉及到所有者权益科目啊 还是这里的初始确认说的是初始确认递延所得税资产

资本公积是计入股本溢价， 初始确认计入其他权益工具的啊，比如发行价格2000万，应付债券计算的公允价120万，差额就是其他权益工具的

那课件说初始确认计入所有者权益 是指初始确认递延所得税资产的意思是吧

那是资本公积哪个二级明细？溢价？

不是的，是其他权益工具的科目的

老师 我知道可转债没行权转股权是其他权益工具的 发行价格➖负债成分公允价值

这个图说的不是确认相关递延所得税资产吗 要根据特殊的计入对应科目 我说的初始确认递延所得税资产 关于这个可转债的 是借 递延所得税资产 贷 资本公积—股本溢价？

是的，就是这样的，你写的是正确的

所得税这里乱七八糟的

好多相似又不一样的东西 我听得时候明白了 但是为什么感觉自己没学会

可转债这里是不涉及递延所得税的

那这个课件怎么说了啊

还是这个包含负债和权益的 不仅仅是可转债

能不能截图发我一下，就是递延的话，也是后期产生的

就在我发的图上 前两句话啊 递延所得税计入所有者权益

这个是可转债的，我给你发一句话，你就明白了 如果主管税务机关仅允许在税前扣除根据票面本金和票面利率计算的利息(即可转换债券存续期间可税前扣除的利息总额小于会计上按实际利率法确认的利息总额)，则可转换债券初始确认时负债成份的计税基础等于负债和权益成份的初始账面金额之和(即负债成份的计税基础大于负债成份的账面价值)。这一应纳税暂时性差异是由初始确认时单独确认权益成份所导致的。此时不属于《企业会计准则第18号——所得税》第十一条第(二)项所规定的可以不确认递延所得税负债的豁免情形。因而，企业应确认由此产生的递延所得税负债。根据《企业会计准则第18号——所得税》第二十二条规定，此时递延所得税负债直接借记入权益成份的账面金额

可是老师说计入资本公积 和这里说的计入权益成分账面价值不一样啊 这里说的是递延所得税资产 而且这段会计准则我也没看太懂 教材好多话我都有点看不太懂

但是最后那句我懂了 递延所得税负债确认的时候计入其他权益工具 是这样吗

是的，是这样的，你理解对了

可是它前面说那一串 我没看太懂

说的多了，就是说税局不认债券那个摊销的话，不就是有差额了，有差额就按照递延，然后差额放入所有者权益中

负债就其他权益工具 资产就资本公积 就这么计吧 应该不太经常考这个吧

是的，这个很偏的，不常见的业务