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可是递延所得税资产 和 可抵扣差异 这俩数不一样啊

本期转回的可抵抗差异是什么情况啊

我知道本期发生可抵扣暂时性差异会造成本期多交 那么转回的就会减少应纳税所得额 但是 为什么会有本期转回的可抵扣暂时性差异啊

我延伸说递延所得税资产是让你结合分录去理解，那我不说递延所得税资产了，就说可扣除暂时性差异吧 比如本期会计上计提存货减值准备，会在本期产生可抵扣暂时性差异 下期存货实际发生了损失，那就是转回的可抵扣暂时性差异，调减应纳税所得额

不是卖出了 才会实际发生损失吗 比如存货账面价值1000 卖了900 损失100 存货跌价准备原有50 也转回了 税法就是只认这个实际发生的损失 现在是100对应100了 原来的可抵扣暂时性差异就不存在了 转回 老师 是这么个思路吗

这种情况下就是50对应50，原来会计上计提了存货跌价准备50，税法上不认，是调增应纳税所得额50，发生了可抵扣暂时性差异 现在实际发生损失100，税法上是认的，所以在当期会计上影响损益的是50，当期调减应纳税所得额50，转回了可抵扣暂时性差异

为什么是50对50了啊

税法不认减值 可抵扣暂时性差异 税前利润+本期发生的可抵扣暂时性差异50 是调增了 后面卖亏了100 这不是会计和税法都承认这100吗？

现在实际发生损失100，税法上是认的，所以在当期会计上影响损益的是50，当期调减应纳税所得额50，转回了可抵扣暂时性差异 这里没听懂

因为你一开始确认的可抵扣暂时性差异是50，你转回也是50啊，转回能转回100？

可是100的损失不就是对应的吗 也就是只有过50的差异 现在资产没了 就转回 是这个原理吗

你好，你要理解我们现在说的是差异，一开始会计和税法产生的差异就是50，也就是计提存货跌价准备产生的 后来你说卖了，实际产生100的损失，那50就是之前计提的存货跌价准备，另50就是处置损失，税法上认可100的损失，那卖掉的环节你看到没有，税会差异还是50，会计上是50的处置损失，税法上是100的损失，然后前期的可抵扣暂时性差异50在处置时转回，至此，可抵扣暂时性差异没有了

比如存货账面余额1000 跌价准备50 账面价值950 卖了850 亏损100 税法亏了150 因为没减值 就相当于把原来的差异追平了 都是850出售的 转回原来的可抵扣暂时性差异 能这么想吗

计提跌价准备时，税法损失0，会计损失50，产生可抵扣暂时性差异50 出售时，税法损失150，会计亏100，可抵扣暂时性差异转回50