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这个行权价为什么要✖️1/2啊
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因为2016.1.1发行 2017.12.31可以行权 一共两年 现在算的是2016年的费用 所以乘以1/2
2020 12/11 22:23
84785006 
2020 12/11 22:23
可行权日不是只有那天可以行权？
84785006
2020 12/11 22:24
中间两年不都是等待期吗
84785006
2020 12/11 22:25
这里不是只有非市场条件吗 两年 然后收入增长4%
84785006
2020 12/11 22:26
他这个可行权日 不是在那之前都是等待期吗
雯雯老师 
2020 12/12 11:05
你好 题中说到 假定税法规定 针对该项股份支付以后期间可以税前扣除的金额为股票公允价值和行权之间的差额 其差额通过计算得出为200 应确认的递延所得税资产为200*25% 你说的也是对着呢 但是本题中有假定条件
84785006
2020 12/12 11:09
假定条件不就是实际行权的时候 根据行权价和股票公允价值的差额 是可以税前抵扣的
这部分抵扣是属于两年的？
要分到两年里面去？
84785006
2020 12/12 11:10
那这个题但看股份支付
16年满足4.1%了 但是还不满足两年的服务期限 所以只能是17年末才能行权 是这样吗
雯雯老师
2020 12/12 11:17
题中问的只是2016年确认的 你核算出来的是合计数 所以乘以1/2
84785006
2020 12/12 11:22
这次懂了
现金结算也是同样原理吗？
雯雯老师
2020 12/12 11:47
恩 恩 对的 也是同样原理
84785006
2020 12/12 11:49
可是 它确认未来可抵扣用的是16年末的股票公允价格啊
行权日要是变了 怎么办...
雯雯老师
2020 12/12 11:54
比如说一开始是两年 你计算第一年的时候是按照1/2计算 然后在计算第二年时候行权日由原来两年变为三年 那么你计算第二年就按照2/3计算
84785006
2020 12/12 11:56
不是 我的意思是 这个题不是等待期两年吗 第一年按照股票公允价格和行权价格的差额计算可税前抵扣的了
等第二年末 行权日到了 股票的公允价值要是14元每股了呢
那之前确认的递延所得税资产就不对了啊
84785006
2020 12/12 11:57
因为不是实际发生的时候才可以扣除吗 16年末计算的可税前抵扣 用的也不是行权当日的股票公允价值啊
雯雯老师
2020 12/12 18:43
那你行权日按的是正确的数据 得出来的是个累积金额 减去第一年的 是第二年确认的金额 所以即使第一年未来会有变化 你的总额是正确的呀
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