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这个权益结算股份支付 超过会计确认费用部分的递延所得税资产计入所有者权益 那要是现金结算的股份支付呢？ 超过部分怎么处理？
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你好，现金结算股份支付，没有这个差异的
，因为是用现金结算的
2020 12/13 12:01
84785006 
2020 12/13 12:21
可是这不是在等待期内确认的吗
这时候还没结算呢 会计不是增加应付职工薪酬和对应的成本费用吗
确认税法可抵扣的 不是也要分摊到等待期内
这时候不会有差异吗？
就像这个题 税法可扣200 会计确认费用75 剩下125对应的递延所得税资产计资本公积了
蒋飞老师 
2020 12/13 12:29
好的，你的理解很对，差异部分记入递延所得税资产的。
84785006
2020 12/13 12:34
可是和会计确认一致的 不是计入所得税费用了嘛
那超出的部分 这个题是资本公积
现金结算计入哪里
84785006
2020 12/13 12:34
你好，现金结算股份支付，没有这个差异的
老师您说的这句我也没懂
蒋飞老师
2020 12/13 12:52
现金结算是按公允价值计提，按公允价值支付的（没有差异的）
84785006
2020 12/13 12:53
昂 就是税法和会计都是股票公允价值为基础的对吧
蒋飞老师
2020 12/13 12:58
是的，你的理解很对
84785006
2020 12/13 12:59
那也是同样要把可扣除的 分摊到等待期内是吗
蒋飞老师
2020 12/13 13:11
你好，是的，思路是对的
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