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问题已解决
这个是属于直接计入所有者权益的递延所得税 不影响所得税费用和净利润 这个应该是政策变更吧！
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你好，是的，采取新准则，属于会计政策变更。
2020 12/14 12:33
84785006 
2020 12/14 12:37
那这个分录是
借 ：其他权益工具投资 50 贷：递延所得税负债 12.5 其他综合收益 37.5
是这样的吗
84785006
2020 12/14 12:38
其他权益工具投资 需要二级明细—公允价值变动吗
84785006
2020 12/14 12:38
应该不需要 它原政策是交易性金融资产吧
宇飞老师 
2020 12/14 12:39
嗯，可以用这个二级科目反映。
84785006
2020 12/14 12:49
可原来不是交易性金融资产吗
宇飞老师
2020 12/14 12:53
你要把整个交易性金融资产挂到贷方
借：其他权益工具投资-成本800
贷： 递延所得税负债 12.5
其他综合收益 37.5
交易性金融资产750
84785006
2020 12/14 13:23
不能直接增加50吗
宇飞老师
2020 12/14 13:26
不行，科目都变了，要把750带过去。
84785006
2020 12/14 13:30
那要是同科目
比如投资性房地产成本转公允
可以只增加差额的部分吧
jius
84785006
2020 12/14 13:30
同样的科目可以差额 不同的要做全部转出 增加新的？
宇飞老师
2020 12/14 13:30
嗯，对的，是这么理解的。
84785006
2020 12/14 13:33
老师 这个原政策核算金融工具 原来是交易性金融资产吗？
84785006
2020 12/14 13:34
要是的话 也应该以公允价值为准才对啊
宇飞老师
2020 12/14 13:34
嗯，是啊，原来属于交易性金融资产。
84785006
2020 12/14 13:35
难道原政策是成本与市价孰低？
老师昨天讲例题提到这个 但老师说这个新准则是2007年就有了 这都13年了
84785006
2020 12/14 13:35
交易性金融资产 期末公允价值800 它怎么还750呢
宇飞老师
2020 12/14 13:36
交易性金融资产就是按照期末公允价值计量；新准则是2017年出来的，不是2007年。
84785006
2020 12/14 13:49
我去听了一遍老师说的那个
老师说的是成本与市价孰低是2007年开始执行 17年出了新准则
老师是这样吗
宇飞老师
2020 12/14 13:50
交易性金融资产从我学会计开始就是按照公允价值计量的，成本与市价孰低是适用于存货。
84785006
2020 12/14 13:52
那这个题 原来的交易性金融资产 为什么期末不是800而是750啊
宇飞老师
2020 12/14 13:55
这边细看了下，期末应该是按照800计量的，也就是按照800反映其他权益工具投资
借：其他权益工具投资 800
贷：交易性金融资产-成本750
-公允价值变动50
然后差额50单独确认递延所得税。
84785006
2020 12/14 13:57
这哪有差额50。。。
交易性金融资产不也是800吗
宇飞老师
2020 12/14 14:01
差额就是交易性金融资产期末价值和原来价值的差额，800-750，整个是税法上不认可的，所以才有递延所得税；不要跟会计处理混了。
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