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内部交易抵消中 1母公司销售存货给子公司，子公司作为存货或是作为固定资产 2母公司销售固定资产给子公司，子公司作为固定资产 这2项是否全部需要都考虑递延所得税
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第1 项，需要都考虑递延所得税
第2 项，若子公司购入固定资产是按净值购入的，且折旧年限与母公司剩余年限相同，不需要考虑，即从集体角度，只是转移了，计提折旧仍然一样，没有影响利润，就不需要考虑递延所得税了
2020 12/17 15:34
84785046 
2020 12/17 15:44
老师 麻烦帮我看一下以后做法对不？对于母公司销售子公司存货 分录这样抵消：借：营业收入 贷：营业成本 再对留存存货虚增抵消 借：营业成本 贷：存货 然后对于合并报表存货账面价值（母公司购入时的成本）与子公司的账面价值的差额部分进行递延所得税确认 借：递延所得税资产 贷：所得税费用
文文老师 
2020 12/18 09:36
你好，分录没有问题。
84785046
2020 12/18 09:44
好的 太感谢了
文文老师
2020 12/18 09:51
抱歉，昨天肠炎，医院吊水去了，回复晚了。
同时，祝你工作顺利。请五星好评!
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