如果一般纳税人进项大于销项，而且上期还有留抵税额，这月月底增值税结转时候分录需要怎么做？_实务

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如果一般纳税人进项大于销项，而且上期还有留抵税额，这月月底增值税结转时候分录需要怎么做？

84785023| 提问时间：2020 12/18 17:56

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汤贵彬老师

金牌答疑老师

职称：初级会计师,中级会计师

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同学，你好，常规的分录 1、结转进项税额：　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 　　贷：应交税费—应交增值税(进项税额) 2、结转销项税额：　　借：应交税费—应交增值税(销项税额) 　　贷：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 3、结转应缴纳增值税(即进、销差额)：　　借：应交税费—应交增值税(转出未交增值税) 　　贷：应交税费—未交增值税 4、实际交纳时　　借：应交税费—未交增值税　　贷：银行存款

2020 12/18 17:57