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问题已解决
老师您好，今天没有足够的应纳税所得额对递延所得税资产提减值，以后又产生了足够的应纳税所得额恢复递延所得税资产价值的过程。这句话是什么意思?我一直弄不懂，您能不能举一个通俗易懂的例子，或者用写分录的形式也可以谢谢。
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你好，同学。
递延所得税之所以确认，是因为你现在形成的暂时差异，在未来可以抵扣，才能确认递延所得税资产，这是属于资产要素，那么是可能减值的。但如果你这未没有可抵扣，那就不能确认为递延所得税资产，然后如果有一天有了可抵扣的时候，你就在当期确认递延所得税，同时确认减值的问题。
2020 12/21 19:28
84784975 
2020 12/21 19:29
老师那能举一个例子，或者是写一个分录给我看一下吗？还是有点不太懂
陈诗晗老师 
2020 12/21 19:31
这个不是分录能确定的，你再看一下，我给你的回复。
就是确认递延所得税资产和减值的时点。
84784975
2020 12/21 19:37
能举个例子嘛，老师？
陈诗晗老师
2020 12/21 19:41
本期广告费会计口径扣除150万，计税口径只能扣除100万。形成了50的差异。正常要确认递延所得税资产。
但是预计未来5年都不能盈利，那你这个50在未来就不能抵扣，那么你就不确认递延所得税资产，同时减值更不考虑了。
但如果在第二年的时候，情况发生变化，未来4年要盈利，况且盈利大于50，那你之前产生的50差异就可以在未来抵扣，那你就可以在当期确认递延所得税资产 50*25%，同时 如果有减值一并计提。
84784975
2020 12/21 19:47
老师那什么时候会发生减值呢 ，打扰了
陈诗晗老师
2020 12/21 19:51
这个情况有多种，通常是这个资产未来抵扣未来现金流量小于了现在的账面价值。
84784975
2020 12/21 20:04
那老实我想问，没有足够的应纳税所得额，对递延所得税资产提减值会发生在什么时候？打扰了
陈诗晗老师
2020 12/21 20:06
没有足够的抵扣，就不存在递延所得税资产，就不存在减值的问题。
也就是这个资产就不存在，减值就没有计提的标的物。
84784975
2020 12/21 20:08
但是今天我们的会计老师和我们讲的就是这样的，所以不懂向您请教
陈诗晗老师
2020 12/21 20:10
就是在以后可以弥补的时候，再将这个减值补提处理。
你 现在是哪个点还有疑问
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