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3、结转各项收入 借：主营业务收入950000    其他业务收入 20000 投资收益30000    营业外收入35000 贷：本年利润 1035000 、成本支出的结转 借：本年利润552000 贷：主营业务成本500000 其他业务成本10000 税金及附加5000 管理费用18000 销售费用6500 财务费用5500 营业外支出7000 4、所得税=(1035000-552000)*25%=120750 借所得税费用 贷应交税费应交所得税 5.借本年利润120750 贷所得税费用120750 6、年度结转利润分配： 1035000-552000-120750=362250 借：本年利润 362250 贷：利润分配——未分配利润 362250 7.提取法定盈余公积时： 借：利润分配——提取法定盈余公积 120750*10%=12075 贷：盈余公积12075 8、向投资者分配应付现金股利或利润时 借：利润分配——应付现金股利或利润120750*20%=24150 贷：应付股利24150 9、年末，将“利润分配”账户下的其他明细账户余额转入“利润分配——未分配利润”账户下时：借：利润分配——未分配利润36225 贷：利润分配——提取法定盈余公积12075 利润分配——应付现金股利或利润24150