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您好！取得进项税发票时已经做了进项税，月底有留抵税额，是不需要另外做账务处理的，具体的会计分录： 1、进项税： 借：库存商品—应交税费—应交增值税(进项税额)， 贷：银行存款/库存现金/应付账款。 2、销项税： 借：银行存款/库存现金/应收账款， 贷：主营业务收入—应交税费—应交增值税（销项税额）。 期末核算一般纳税人的应纳增值税税额时，本期的进项税额大于本期的销项税额，差额便是期末留抵税额，这部分差额是可以放到下期继续抵扣增值税销项税额。