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昂 就是即使合并日就编制了合报 资产负债表再编制 子公司个报还是合并前的账面价值 每次都要重新调整

学员你好，合并报表是不影响母公司和子公司账面数的，每年都要从头编起

那这多麻烦啊 为啥不接着上一张合报编呢

老师 那这里说这个连续编制合报 比如16年合并的 17年年末编报 从16年编起 16年就要用资本公积—年初 17年就直接资本公积 是这样吗

还是说 17年编制 把16年合报编制分录 直接拿过来 分录换成贷：资本公积—年初？

属于17年当年的变动 不如折旧的差异 就是借：管理费用 贷：固定资产—累计折旧 从头再调整16年折旧 借：年初未分配利润 贷：固定资产—累计折旧

学员你好， ”属于17年当年的变动 不如折旧的差异 就是借：管理费用 贷：固定资产—累计折旧 从头再调整16年折旧 借：年初未分配利润 贷：固定资产—累计折旧“ 【回复】当年发生的就是借：管理费用 贷：固定资产—累计折旧，以前年度的就借：年初未分配利润 贷：固定资产—累计折旧 “为啥不接着上一张合报编呢” 【回复】第二年的时候，损益类的科目是要计入到”年初未分配利润“的，其实就是相当于变一下科目 上一年的编制的资料是可以用的，只是对于本年度来说，有部分数据被并到”年初未分配利润“里去了

老师 我知道了 投资当年直接编制 连续编制把上年的照搬过来 报表项目替换一下 然后再做本年度的调整 用损益类项目 是这样吧

学员你好，是这样的