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出口样品报关 不收汇和出口样品不报关 收汇会计分录有什么区别？这两种情况全分录是怎么写的?
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同学您好，出口样品不收汇实行出口免税政策，不需要在企业出口退税申报系统录入，需在增值税纳税申报表上填写免税销售额，对应进项税额转出，出口报关单及其他合法有效的进货凭证等资料留存企业备查。借销售费用贷主营业务收入
2020 12/26 10:24
文老师 
2020 12/26 10:26
不报关的，那您还做免税备案吗，不做的话需要视同内销处理，借销售费用贷库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）
84784956 
2020 12/26 10:59
上次问过 老师 样品是供应商免费给的无法发票， 没报关直接快递出口了 收汇时银行注明未纳入海关统计的样品 。这种情况分录怎么写？ 不报关免税备案怎么做？
文老师
2020 12/26 11:09
那您上次不是有个文件发的吗，就按那个要求
84784956
2020 12/26 11:27
这次没有报关单 也没有进项发票
文老师
2020 12/26 11:36
您或者进您的出口退税申报系统里面看下，可否做免税申报，没有进项发票，估计不可以一般情况下是需要填进项发票号的
84784956
2020 12/26 11:43
还有个问题问一下 不收汇的情况 进项税额转出 分录借 销售费用 贷库存商品 应交税费增值税 进项税额转出 吗？分录对吗 ?为什么有的写分录借销售费用 贷主营业务成本 应交税费增值税进项税额转出 ?这两种分录有区别吗？
84784956
2020 12/26 11:44
一个是贷 库存商品 一个主营业务成本 这个哪个正确的
文老师
2020 12/26 12:07
如果是是免税的情况下，是需要做进项税额转出的
84784956
2020 12/26 12:07
没有进项发票的是不是只能视同内销
文老师
2020 12/26 12:07
因为用于免税的进项税额是不可以抵扣的
84784956
2020 12/26 12:11
您说不报关的，视同内销处理，借销售费用 贷库存商品应交税费——应交增值税（销项税额）这里括号里为什么是销项税额 不是进项税额
84784956
2020 12/26 12:17
不免税情况下 是不是就不用做进项转出 还有转出增值税为什么入销售费用 而不是入主营业务成本里呢？样品走主营业务吗
84784956
2020 12/26 12:26
不收汇和收汇这两种情况
先进库存。需不需要结转成本呢？
如果后来销售了，那就结转营业成本。如果是用来展销、学习、或其他什么用途的，那就转入营业费用是这意思吗？
文老师
2020 12/26 12:49
视同内销交销项税额的，就不需要进项税额转出
84784956
2020 12/26 13:27
不需要转出是不是 进项税额和销项税额都需要交税 是这意思吗？ 以后也不销售了就不需要确认收入所以也不需要结转不需要结转主营业务成本是这意思吗？
文老师
2020 12/26 13:48
进项税额抵扣，销项税额缴纳的意思
文老师
2020 12/26 13:49
视同销售主要是交销项税额，
84784956
2020 12/26 13:52
比如说样品是购进的 那购进开的增票 进项税额就留着抵扣 就不需要转出是这意思吗？
文老师
2020 12/26 13:53
是，您正常确认销项的挂
文老师
2020 12/26 13:53
是的，您正常确认销项的话
84784956
2020 12/26 15:43
比如收到赠品市场价格是100
接受赠送时
借库存商品 100
贷营业外收入 100
卖出时收到200
借：银行存款200
贷：主营业务收入200
(这里要应交税费–增值税吗?)
结转
借：主营业务成本100
贷：库存商品100
这个分录对吗？
文老师
2020 12/26 15:46
内销的话就是这样的，
84784956
2020 12/26 15:48
借销售费用贷库存商品应交税费——应交增值税（销项税额） 意思一样吗？
84784956
2020 12/26 15:49
这个不需要结转主营业务收入吗？这个不太明白
文老师
2020 12/26 15:59
这个没有做收入，也就不涉及成本了
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