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问题已解决
母公司本期向子公司销售商品收入3000万 成本2000万 子公司本期未对外销售 编制当年合报 抵销分录是借：营业收入 3000 贷：营业成本 2000 存货 1000 这是不是把未实现的内部损益抵销没了？？
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您好，是的，合并报表需要将未实现部分抵消
2020 12/26 12:29
84785006 
2020 12/26 12:32
是吧 合报已经是正常的了
下一年 子公司把上期内购商品全部对外出售了 没有新的内部交易
连续编报 借：年初未分配利润 1000 贷：存货 1000
然后把当年实现的内部交易损益确认了 借：年初未分配利润 1000 贷：营业成本 1000
是这俩分录吗
小林老师 
2020 12/26 12:36
您好，第一个分录是正确的，第二个说明没看明白
84785006
2020 12/26 12:42
就是上一期内购商品 不是没有对外销售形成存货了吗
本期对外销售了 损益实现了 做分录不是借：年初未分配利润 600 贷：营
就这个600
就是上一个例题 上年未实现的内部损益
84785006
2020 12/26 12:44
第二个图 A公司本期对外销售成本4500 不就包含上期的内购存货2000全部对外销售了吗？
红色括号里的分录 是不是表示上期未实现损益 本期实现了
小林老师
2020 12/26 13:00
您好，上期内部交易，本期实现，借年初未分配利润，贷主营业务成本。本期未实现，借年初未分配利润，贷存货。
84785006
2020 12/26 13:03
您好，上期内部交易，本期实现，借年初未分配利润，贷主营业务成本。
这个是连续编报 本期针对上年的 做的分录是吗
84785006
2020 12/26 13:03
可为什么借方是年初未分配利润啊
小林老师
2020 12/26 13:06
您好，您可以理解为两个分录合并，借年初未分配利润，贷存货，借存货贷主营业务成本。
84785006
2020 12/26 13:27
昂 就是这个借：年初未分配利润 贷：营业成本
是连续编报的时候 把 上年的挪过来的 借：年初未分配利润 贷：存货
和本年新分录 借：存货 贷：营业成本 合并到一起写的是吗
小林老师
2020 12/26 13:30
您好，是的，您的理解非常正确。刚开始学习的时候，我也不明白，后来多写多做题就容易理解
84785006
2020 12/26 13:32
那是不是写了借：年初未分配利润 600 贷：营业成本600
就不用再写借：年初未分配利润 600 贷：存货 600这步了
小林老师
2020 12/26 13:32
您好，您写的两个分录是两个业务。
84785006
2020 12/26 13:32
是的 抵销内部商品交易这块 好多都合并写了 我就有点看不懂
小林老师
2020 12/26 13:34
您好，所以建议您先熟悉分步，再熟悉汇总合并分录
84785006
2020 12/26 13:36
借：年初未分配利润 贷：存货
这步不是把上年的抵销分录 在本年重新编制吗
但是本年又实现损益了
正常是借：存货 贷：营业成本
这俩合并成一个 就是借：年初未分配利润 贷：存货
要么就写上面两个 要么就写下面这一个 不能写一个上面的 再写一个下面的这样对吧
84785006
2020 12/26 13:36
我也想熟悉分步骤的 但是课件和教材直接给了合并的 我都看不懂怎么来的
小林老师
2020 12/26 15:44
您好，是的，您最好我知道原理后再继续学习，否则只能知道皮毛
84785006
2020 12/26 15:45
什么原理？合报原理？
小林老师
2020 12/26 16:13
您好，是的，合并报表分录的原理
84785006
2020 12/26 16:16
原理是不是 把两个单独的主体看成一个整体
整体看 内部交易就是不存在的
小林老师
2020 12/26 16:16
您好，是每个分录的原理
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