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可是老师，每次下来一笔帐单，我都会做工程施工-合同毛利，最后汇总加起来计提的合同毛利要大于上述结算的合同毛利。 账单下来我按照固定比例计提合同毛利，比如5%， 借：主营业务成本95 工程施工合同毛利5 贷：主营业务收入100 借：银行存款100 贷：工程结算100 到最后结算时发现工程施工合同成本98 借：工程结算 100 贷：工程施工合同成本98 工程施工合同毛利2 第一次入账有合同毛利（借方）5 最后有合同毛利（贷方）2 汇总后合同毛利为3（借方），岂不是我的合同成本越大，比如99，我的合同毛利就越大吗？4（借方）

你结算发现成本 是98，你账 上还是95体现 的，所以你结转还是按95处理 借：工程结算 100 贷：工程施工合同成本95 工程施工合同毛利5 所以不会存在你说的这种情况。

那老师工程施工合同成本98，主营业务成本95，差出来的3怎么办呢

那说明 你主宫成本少计了3你补起来就是 借，主营业务成本  3 贷，Xx

贷方应该是什么呢，是工程施工合同成本吗？这样让工程施工合同成本冲减变成0吗

借，主营业务成本   3 贷，工 程施工 合同毛利  3

所以还要结转主营业务成本到本年利润，且工程施工合同毛利的贷方永远有3，不用管它了吗？

工程施工合同毛利是不是要跟工程施工合同成本再冲减一下？

怎么会永远在贷方哦？你最开始确定的这个合同毛利确定了多少？你完工的时候就结算了多少，最后没有余额了。

工程结算之后，合同毛利平了，但又做了一笔： 借，主营业务成本 3 贷，工 程施工 合同毛利 3 然后合同毛利贷方就变成3了，那这个3该怎么办

你之前借方5，贷方3，不就是借方余额2了吗 你抵消不就是抵消了2