问题已解决
2019年1月5日金利公司购入源益公司股票2100股,买价25.2元/股,另支付已宣告发放尚未支付的股利0.7元/股,佣金、手续费和印花税848元(其中包括可抵扣的增值税进项税额48元),银付。金利公司将其划分为交易性金融资产。 2019年2月10日,金利公司收到已宣告发放尚未支付的股利1470元。 2019年5月18日,源益公司宣告发放现金股利1.12元/股。 2019年5月25日,金利公司收到非垫付的股利1.12元/股,计2352元。 2019年6月30日,该股票的市价为28元/股,公允价值为58800元。 2019年12月31日,该股票的市价为16.8元/股,公允价值为35280元。 2020年3月9日,金利公司将该股票全部出售,售价22.4元/股,支付佣金、手续费和印花税560元。 【要求】编制金利公司有关会计分录。
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速问速答同学,你好。
2019年1月5日购入时:
借:交易性金融资产-成本 51450
应收股利 1470
投资收益 800
应交税费-应交增值税(进项税额) 48
贷:银行存款 53768
2019年2月10日收到现金股利时
借:银行存款 1470
贷:应收股利 1470
2019年5月18日源益公司宣告发放现金股利时:
借:应收股利 2352
贷:投资收益 2352
2019年5月25日收到现金股利时:
借:银行存款 2352
贷:应收股利 2352
2019年6月30日公允价值变动时:
借:交易性金融资产-公允价值变动 7350
贷:公允价值变动损益 7350
2019年12月31日公允价值变动时:
借:公允价值变动损益 23520
贷:交易性金融资产-公允价值变动 23520
2020年3月9日出售时:
借:银行存款 47040
交易性金融资产-公允价值变动 16170
贷:交易性金融资产-成本 51450
投资收益 11760
借:投资收益 16170
贷:公允价值变动损益 16170
借:投资收益 528.3
应交税费-应交增值税(进项税额) 31.7
贷:银行存款 560
麻烦同学帮忙评价一下,你的好评是老师继续做好答疑工作的动力,谢谢。
2020 12/27 15:54
84785004
2020 12/27 16:03
交易性金融资产成本怎么算的啊
庄永发老师
2020 12/27 16:18
同学,你好。
我更正一下答案,该交易已宣告发放尚未支付的股利0.7元/股是另外支付,不包括在买价25.2元/股,请以下列答案为止。
2019年1月5日购入时:
借:交易性金融资产-成本 52920(25.2*2100)
应收股利 1470(0.7*2100)
投资收益 800
应交税费-应交增值税(进项税额) 48
贷:银行存款 55238
2019年2月10日收到现金股利时
借:银行存款 1470
贷:应收股利 1470
2019年5月18日源益公司宣告发放现金股利时:
借:应收股利 2352
贷:投资收益 2352
2019年5月25日收到现金股利时:
借:银行存款 2352
贷:应收股利 2352
2019年6月30日公允价值变动时:
借:交易性金融资产-公允价值变动 5880((28-25.2)*2100)
贷:公允价值变动损益 5880
2019年12月31日公允价值变动时:
借:公允价值变动损益 23520((16.8-28)*2100)
贷:交易性金融资产-公允价值变动 23520
2020年3月9日出售时:
借:银行存款 47040
交易性金融资产-公允价值变动 17640(23520-5880)
贷:交易性金融资产-成本 52920
投资收益 11760
借:投资收益 17640
贷:公允价值变动损益 17640
借:投资收益 528.3
应交税费-应交增值税(进项税额) 31.7
贷:银行存款 560
很抱歉,给你造成困扰了。
84785004
2020 12/27 16:23
为什么最后的560里有增值税啊
庄永发老师
2020 12/27 16:30
同学,你好。
题目最后的560计算增值税其实是有歧义的。
第一:金利公司购买股票发生的交易手续费848元已经明确有增值税。
第二:买卖股票发生的交易服务费属于增值税应税行为,按规定会产生增值税。
综合以上两点,因为题目没有明确,所以这里按照跟前面一样的做法,按6%计算增值税。