甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2019年10月有关经营情况如下：　　（1）进口聚氨酯面料一批，海关核实的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款0.8703万元。　　（2）将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.26万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。　　（3）将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售价格为25万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的税款0.2万元。　　（4）当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的进项税额0.64万元。　　已知：甲公司适用的增值税税率为13%，高尔夫球具消费税税率为10%。　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析计算下列小题。 1.计算甲企业销售高尔夫球包应纳消费税税额 2.计算甲企业销售高尔夫球包应纳增值税销项税额 3.计算甲企业购进货物准予抵扣的进项税额 4.计算甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额_初级职称

问题已解决

甲公司为增值税一般纳税人，主要从事高尔夫球及球具的生产经营业务。2019年10月有关经营情况如下：　　（1）进口聚氨酯面料一批，海关核实的关税完税价格6万元，缴纳关税0.39万元，取得海关进口增值税专用缴款书注明税款0.8703万元。　　（2）将进口的聚氨酯委托乙企业加工高尔夫球包100个，支付加工费2万元，取得的增值税专用发票上注明的税额0.26万元。乙企业当月同类高尔夫球包不含增值税售价0.18万元/个。　　（3）将委托乙企业加工的100个高尔夫球包收回后全部销售给某代理商，不含增值税销售价格为25万元，支付运费取得增值税专用发票上注明的税款0.2万元。　　（4）当月购进生产设备取得的增值税专用发票上注明的进项税额0.64万元。　　已知：甲公司适用的增值税税率为13%，高尔夫球具消费税税率为10%。　　要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析计算下列小题。 1.计算甲企业销售高尔夫球包应纳消费税税额 2.计算甲企业销售高尔夫球包应纳增值税销项税额 3.计算甲企业购进货物准予抵扣的进项税额 4.计算甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额

84785038| 提问时间：2020 12/28 18:48

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刘丽老师

金牌答疑老师

职称：中级会计师

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您好！ 1.甲企业销售高尔夫球包应纳消费税税额:100*0.18*0.1=1.8

2020 12/28 19:11

刘丽老师

2020 12/28 19:15

您好！ 1.甲企业销售高尔夫球包应纳消费税税额:25*0.1-1.8=0.7 受托方代缴消费税100*0.18*0.1=1.8 2.甲企业销售高尔夫球包应纳增值税销项税额:25*0.13=3.25 3.甲企业购进货物准予抵扣的进项税额:0.8703+0.26+0.2+0.64=1.9703 4.甲企业当月应向税务机关缴纳的增值税税额:3.25-1.9703=1.2797