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就是 租金是母公司的 管理费用是子公司的 这个意思吗

是的，合并报表会将母公司子公司内部往来，内部交易抵消

贷累计折旧的数怎么回事啊

合报作为固定资产 本年也只折旧一年才对啊

丁公司将自用固定资产转换为投资性房地产时分录如下 借:投资性房地产 67800 固定资产-累计折旧 2250 贷:固定资产 60000 其他综合收益 10050 内部交易抵消时时，集团没有投资性房地产，要将自用固定资产转换为投资性房地产这个分录进行调整。 抵消的分录是与这一步进行抵消

自用固定资产转换为投资性房地产，转换后会将固定资产账面原值，累计折旧总额全部结转为投资性房地产科目

非投转投 就是贷 固定资产原值 借 累计折旧 如果是公允模式 就是转换日公允价值 借 投资性房地产 差额是公允价值变动损益或其他综合收益 转为成本模式 是对应结转就行了吧 原值对原值 折旧对折旧

是的，这是甲公司对外租赁的转换分录，甲公司与子公司合并报表需要将内部交易抵消，甲公司不存在投资性房地产，合并报表中的抵消分录就是抵消的这一笔

就是把非投转投的分录抵销了是吗

是的，在合并报表中甲公司体现的还是固定资产科目

A B选项就是把子公司因为投资性房地产而产生的公允价值变动损益 其他综合收益 抵销了 1850也是因为投资性房地产产生的 最后在合报 只能有固定资产 和固定资产累计折旧 是这样吗

是的，甲公司与子公司的个别报表中账务还是按业务进行处理的