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3、A公司 2020年度实现销售收入 8000万元,利润总额 500万元,全年发生与生产经营活动有关的业务招待费支出 15万元,持有国债取得的利息收入5万元,通过公益性社会组织向希望小学捐赠 80万元,除上述三项外无其他纳税调整项目。已知企业所得税税率为25%,计算该公司2020年度企业所得税应纳税额。
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业务招待费 8000*5/1000=40 15*0.6=9 纳税调增15-9=6
国债利息收入免 纳税调减5
公益捐赠限额500*12%=60 纳税调增80-60=20
该公司2020年度企业所得税应纳税额=500+6-5+20=521万元
2020 12/30 09:08
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