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老师，分公司办理基本户的时候，银行那边说要打一笔开户费到账上920元，然后是总公司账上打过去的，但是分公司账上银行一直没扣这920元，还有就是分公司每次发工资扣手续费2块钱，也是总公司账上打过去的，那开户费用和手续费，总公司和分公司分别如何做账？（之所以会有手续费是有两位员工在分公司发工资和缴纳个税，但是费用总公司承担，每个月总公司都会打一笔钱到分公司账上）
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你好，本身都应该是分公司应负担的对吗？
2020 12/31 08:16
84784987 
2020 12/31 08:51
算到总公司承担吧，分公司不经营，就是用来发工资的
84784987
2020 12/31 09:14
老师，怎么处理呢？
佟老师 
2020 12/31 09:19
那就直接做费用处理即可
84784987
2020 12/31 09:31
老师，总公司和分公司分别怎么处理啊？，能不能写一下分录给我呢？
佟老师
2020 12/31 09:38
然后是总公司账上打过去的，但是分公司账上银行一直没扣这920元，就是这笔钱在分公司账上？
84784987
2020 12/31 09:39
是的，老师
佟老师
2020 12/31 09:41
那现在只能挂往来
总公司
借：其他应收款
贷：银行存款
分公司
借：银行存款
贷;其他应付款
84784987
2020 12/31 09:42
那手续费怎么做啊？
佟老师
2020 12/31 09:46
还有就是分公司每次发工资扣手续费2块钱，也是总公司账上打过去的，那开户费用和手续费
总公司要是承担
借：财务费用
贷：银行存款
84784987
2020 12/31 09:52
那分公司怎么做账？
佟老师
2020 12/31 10:00
这个你不是从总公司划出去，总公司承担吗？
84784987
2020 12/31 10:02
是每次要扣的手续费打到分公司的银行账户上，分公司那边扣。
佟老师
2020 12/31 10:26
总公司
借：其他应收款
贷：银行存款
分公司
借：财务费用
贷：其他应付款
84784987
2020 12/31 13:14
老师，我12月底要计提企业所得税，之前没有计提过，我应该看哪个数字乘以25%？
佟老师
2020 12/31 13:15
你好，看你企业的利润总额
84784987
2020 12/31 13:17
是我一整年的累计数，还是10-12月份的数字？
佟老师
2020 12/31 13:20
看一整年的，到12月份的，在看你之前是否有发生所得税，如果有就减去，没有就全额计提
84784987
2020 12/31 13:22
老师，你的意思是我看利润表的年末累计数，然后计提一个金额，如果之前缴纳过所得税费用在扣减掉，如果之前没有缴纳过，就直接全额计提，是这个意思吗？
佟老师
2020 12/31 13:27
是的，年末累计金额，你的理解完全正确，非常好
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