00:10:00
问题已解决
这个不是资产吗？怎么最后用的递延所得税资产呢？不应该是负债吗？产生的是应纳税暂时性差异啊
温馨提示：如果以上题目与您遇到的情况不符，可直接提问，随时问随时答
你好：
资产可能产生递延所得税资产，也可能产生递延所得税负债。
是递延所得税资产，还是递延所得税负债，取决于会计账面价值与计税基础的大小。
不是科目是资产，就只能产生递延所得税负债。
2021 01/01 13:58
84784966 
2021 01/01 14:01
账面大于计税基础啊，-200大于-200*175%啊，是应纳税暂时性差异啊
84784966
2021 01/01 14:02
那就应该是递延所得税负债啊，怎么是资产？
林夕老师 
2021 01/01 14:04
你好：
研发支出的计税基础与账面价值虽然不同，但是，规定不确认递延所得税资产或递延所得税负债。
只能说有暂时性差异。
老师这里没看到你说的确认递延所得税资产。
84784966
2021 01/01 14:12
老师你看，这是答案，我不懂，为什么不是递延所得税负债而是资产
林夕老师
2021 01/01 14:20
你好：
费用化的直接在利润表的管理费用-研发费用里。
不要套用资产类的判断方法。
对于利润表的，可以通过判断未来是不是可以抵扣。
未来可以加计扣除，是可以抵扣的。所以是可抵扣暂时性差异。而规定研发的，不确认递延。
所以最后一句是但不确认递延所得税资产。
阅读 46
描述你的问题，直接向老师提问
118
意见反馈
