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为什么这道题的账面价值是0，计税基础是广告费-收入*15%可扣除部分，而这道题确实账面价值是800了，不是广告费，业务宣传费都是账面价值是0吗？而且计税基础还是800-800=0，计税基础不应该是800-5000*15%吗
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您好，只有资产负债表科目才需要区分账面价值，所以销售费用账面价值是零
2021 01/01 17:44
小林老师 
2021 01/01 17:46
您好，计税基础是未来可税前扣除金额，本期扣除5000*15%，后期不再允许税前扣除。所以计税基础是800-5000*15%
84784966 
2021 01/01 17:52
第三张图，老师写的不是0是800为什么呢的
小林老师
2021 01/01 17:55
您好，图片是以负债角度看的，刚才给您的回复是以利润表科目计算。
84784966
2021 01/01 17:57
我不懂了，不是广告业务费账面价值是0吗？怎么是800了，奇怪了，怎么理解哦的
小林老师
2021 01/01 17:59
您好，计算企业所得税的账面价值与计税基础比较都是用资产负债表科目，不是利润表科目
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