免费问答

老师，新项目，还没开始账务核算，税局怎么就知道相册健全与否，核算是否准确呢？

你好 《税收征管法》第三十五条规定：纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额： 1．依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的； 2．依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的； 3．擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的； 4．虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的； 5．发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的； 6．纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。 《税收征管法》第三十七条规定：对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳。 纳税人有上述情形之一的，税务机关有权采用下列一种或者几种方法核定其应纳税额： 1．参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的税负水平核定； 2．按照营业收入或者成本加合理的费用和利润的方法核定； 3．按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定； 4．按照其他合理方法核定。 税务机关核定征收税款要遵循法定的权限和程序，保护纳税人合法权益。例如对个体工商户核定征收税款的，必须遵循法定的程序，即业户自报、典型调查、定额核定、下达定额。 核定征收的方式 核定征收方式包括定额征收和核定应纳税所得率征收两种办法： （1）定额征收：直接核定所得税额； （2）核定应税所得率征收：按照收入总额或成本费用等项目的实际发生额，按预先核定的应税所得率计算缴纳所得税。

老师，请问像这种核定征收企业所得税的项目，还需要计提企业所得税吗？还是说，项目的账务处理上只用体现预缴企业所得税就可以？

有利润就需要计提所得税

老师，如果我是总承包方这边的财务，我这个新项目是核定征收企业所得税。那么，我做账的话，先后顺序是不是按照每次给甲方开票金额确认收入，然后计提需要预缴的增值税及各项税金，再做预缴增值税的账务处理？主要我想知道的是，一般涉及的账务处理的业务有哪些？哪些业务先入账，哪些后入账。这个顺序我想知道。

你好 账务处理是 一样的 ，所得税核定征收只是计算所得 税时的方法不一样   

老师，所得税核定征收，只是在预缴企业所得税和企业所得税汇算清缴的时候计算企业所得税吗？账务处理，跟查账征收的一样吗？

您好 账务处理是一样的，只是计算方法不一样

老师，账务处理流程，您可以跟我说一下吗？就是站在总承包方的角度，我是异地工程项目的财务。我是不是首先根据开票金额来确认收入，预缴增值税前，要先计提增值税及各项税金？然后，按照实际发生的成本费用来入账，月末结转增值税？这个流程，老师您可以再跟我说一下吗？

你好。，是这样的流程的  你好同学： 结转销项税额、进项税额      增值税结转： 1、结转进项税额： 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 贷：应交税费——应交增值税（进项） 2、结转销项税额： 借：应交税费——应交增值税（销项） 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税 3、结转未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额， 借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税 贷：应交税费——未交增值税 如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额， 借：应交税费——未交增值税 贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税 如果进项大于销项就是最后一个分录 转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。

老师，您看看我发的这个图片，我用红色框出来的那几个月末结转的分录。我想请问，我作为异地项目工程的财务，我做账的话，月末结转增值税，贷：应交税费-应交增值税（预缴增值税）贷：应交税费-未交增值税（一般计税），这两个都要做账吗？请问，这两个都是计提的分录吗？预缴是按照实际的金额来入账？那未交增值税的金额按照什么来入账？

您好 预交按实际数据做账缴纳，未交增值税是销项与进项的差额，然后可以扣除预交的，就是未交的增值税税

老师，那算出来的未交增值税，是不是得报给总公司，让他们在主管税务机关一并申报缴纳呢？

你好 按你税局规定的 申报交纳方式交增值税  

老师，我们是异地工程，被**方公司在贵阳。工程项目在云南昭通。我们公司是**方。我是**方这边的财务，我想请问，我在昭通项目这边税局预缴了税款后，那算出来的未交增值税，是不是得报给**方公司，让他们在主管税务机关一并申报缴纳呢？

是被**方交税  实务中执行你们合同约定  

老师，一般的建筑**，**方和被**方是怎么约定算钱的？比如，**方需要支付管理费？交税的钱，是由被**方代扣代缴吗？然后，被**方把扣除了管理费的钱支付给**方？

你好 **是违法 没有统一规定 执行双方约定就可以