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老师您好，请问我们1月申报上年第四季度的增值税，并在1月更正申报，退了部分税款，如何做账呢？上年12月做的应交的税额需要更改吗
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你好 你是收入多做了吗
2021 01/05 14:23
84784997 
2021 01/05 14:28
不是的，是这样的，12月计提的城建税是24.06，需缴纳的增值税是343.76，1月申报并缴纳了税款，同月进行更正申报，需退城建税9.51，增值税135.84，该如何做账
meizi老师 
2021 01/05 14:35
你好 借银行存款 贷应交税费-应交城建税 -应交增值税 。 借税金及附加 负数贷 应交税费-应交城建税负数 你增值税是减免了部分吗
84784997
2021 01/05 14:50
原申报的时候是按照申报表3%报的，有623.76元，有一个税控盘280元可以全额抵扣，所以缴纳税款是343.76元，后来更改申报减免了2%，减免后只需缴纳207.92元，因少于280元，所以不能抵扣，之前还做了一笔税控盘抵税的分录（借:应交税费——应交增值税，贷:管理费用）现在实际没有抵扣，这笔分录要删掉吗
meizi老师
2021 01/05 15:03
你好 如果你280元本身没有抵减。 你把这笔分录红冲了
84784997
2021 01/05 15:27
具体如何写分录呢
meizi老师
2021 01/05 15:28
你好 借管理费用 贷应交税费——应交增值税 先把这笔 280元的红冲了 。 然后把减免的部分 转到 借应交税费——应交增值税贷营业外收入
84784997
2021 01/05 15:32
可以直接把那一笔分录删掉吗，还没有结账
meizi老师
2021 01/05 15:36
你好可以的。 你当月的可以直接删除
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