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支付去年的暖气费和物业费，并收到发票，分录怎么做
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您好，金额大吗？是小企业准则还是？
2021 01/05 16:46
84785026 
2021 01/05 16:47
小规模，暖气应该是2千多，物业费1千多
微微老师 
2021 01/05 16:49
直接入费用就好
借：管理费用-暖气费/物业费
贷：银行存款
84785026
2021 01/05 16:50
都是交的去年的，可以做到今年吗
微微老师
2021 01/05 16:53
您是适用小企业准则的情况下，是可以的
84785026
2021 01/05 16:54
这是为什么呢，跟企业准则的区别在哪呢
微微老师
2021 01/05 16:55
小企业会计准则没有以前年度损益的科目；企业会计准则有。而且金额不大，对损益影响也不大
84785026
2021 01/05 17:02
那我在做汇算清缴时，营业外支出调整，做分录时是不是也不能用以前年度调整
微微老师
2021 01/05 17:05
汇算清缴处理，仅仅是税法和会计上的差异，并不是说会计做错了，不管税法怎么调整，不需要做会计分录的呢
84785026
2021 01/05 17:14
营业外支出不能税前扣除，我就得在汇算清缴里调整，这样企业所得税就跟账上的企业所得税不一致了，难道不需要调整账上的吗
微微老师
2021 01/05 17:15
汇算清缴处理，仅仅是税法和会计上的差异，并不是说会计做错了，不管税法怎么调整，不需要做会计分录的呢
84785026
2021 01/05 17:18
1、补计提时: 借:以前年度损益调整 贷:应交税费-企业所得税 2、结转时: 借:未分配利润 贷:以前年度损益调整 3、支付企业所得税时: 借:应交税费-企业所得税 贷:银行存款（这个是我前面问别人回答我的，我该如何处理）
微微老师
2021 01/05 17:20
如果你不是小企业准则的，适用企业准则，则按照上面的做法处理
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