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这些不是费用吗？他这个是成本不一样

你好： 在计算企业所得税时，有限额扣除。在季度时，计算会不准确（有些季度高，有些季度低。）

不明白，限额扣除这个不是费用吗，和成本有什么关系，季度预缴限额也是计入费用的

这个季度的成本不是按照利润表上的累计数填吗？

汇算清缴的时候不也是是按利润表上累计数吗？

你好： 假设： 第一季度挣1000万收入，广宣费扣除是收入的15% 最大限度是150万，实际发生5万，第一季度允许扣除5万。 第二季度挣100万收入，广宣费最大扣除限额是15万 实际发生20万，第二季度只允许扣15万 全年收入3000万，广宣费最大限度是450万 总共真实发生300万，可以全部扣除。 而在第二季度并没有全额扣除。需要在汇算清缴进行调整回来。

你好： 成本只要有发票，就可以扣除。没有发票的也需要调整。 可以说，年度汇算清缴是很全面的对企业所得税纳税的一次复核，站在全年的角度。

老师，你的意思是汇算清缴的成本是填调整后的？

你好： 上面计算利润总额部分是四个季度的累计数（会计中的数据），下面调增和调减，是将需要（没票哦哦）成本调增，不能抵扣的费用调增，免税的收入调减，把税法不承认的部分通过调增调减，转换成税额承认的利润总额，然后乘以企业所得税税率，得到实际应缴纳的企业所得税。 预交与汇算清缴，就差异在调增，调减上。

可是这两个表里就是上面的利润总额那的成本不一样

你好： 年度数据肯定大于季度数据。 这个是有问题的。收入一样，成本差异大。 应该一样，调增调减，在下面反映。