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地产开发的账务，发现以前离职会计的税科目计提错了，已经跨了5年了，该怎么调整账务？原来错法：借：其他应付款-地方税务局贷:应交税费-城镇土地使用税，这样的账该如何调整正确呢？
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仅仅是负债累科目错挂，按照您的分录没问题，调整计入应交税费即可
2021 01/05 22:11
84784966 
2021 01/05 22:17
当年应该做成：借税金及附加，贷：应交税费-城镇土地使用税，但是跨年5年了，该怎么调账嘛？现在都不这样挂账啦？
朱听武老师 
2021 01/05 22:25
金额不大，可以放到当期调整。税金及附加调整到开发成本里面。如果金额较大，调整以前年度损益调整动未分配利润
84784966
2021 01/05 22:28
金额是73万，地产项目总的资产是2.5亿
84784966
2021 01/05 22:28
具体分录该怎么写嘛？才是比较规范的调账
朱听武老师
2021 01/05 22:31
你当期报表税金及附加有多少金额
84784966
2021 01/05 22:36
就是73万城镇土地使用税，申报表上申报的是这么多，税报过的，但是没交缴款，只是计提着，这样该怎么办呢？我问了财务总监，财务总监说公司没钱，税务申报表申报了，公司没钱交，挂着跟我们财务没关系，有钱就会交，那账务该怎么调，才是规范的呢？
朱听武老师
2021 01/05 22:44
只是交钱的话，就不用调整，计提了纳税义务产生，只是税务局什么时间盯上。至于计提的借方科目是进税金及附加还是开发支出，如果开发阶段是要计入开发支出的，如果当时没计入房地产开发成本，且金额相对不算大，可以调整当期 借 开发成本 贷 税金及附加，将以前期间应当资本化的土地使用税调整当期税金及附加，计入开发成本，即调整当期
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