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我们公司是高新技术企业，18年没加计扣除，税务说必须扣，这样我们20年退回18年的企业所得税。我们这个退款要怎么处理？
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你好，1.收到退税款
借::银行存款
贷:应交税费--应交所得税.
2.结转
借:应交税费--应交所得税
贷:以前年度损益调整
同时
借:以前年度损益调整
贷:利润分配--未分配利润
2021 01/06 11:15
84785035 
2021 01/06 11:18
知道了，我们公司买的小零件，年底才能一次给发票，请问这个要怎么处理，先是用白条入账么？还是等到发票来时再入账
紫藤老师 
2021 01/06 11:18
您好，符合条件收据就可以入账,国家税务总局《关于发布《企业所得税税前扣除凭证管理办法》的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）对企业税前扣除凭证进行了规范，其中提到：企业向从事小额零星经营业务的个人支付的款项，可以凭个人开具的收款凭证及企业内部凭证作为税前扣除凭证,一般500元左右。
84785035
2021 01/06 11:27
后期一次性能开出发票的，但是前期我们先挂账。是这种情况
紫藤老师
2021 01/06 11:27
那么建议是等发票回来入账
84785035
2021 01/06 13:31
我们公司有一部分人的社保和医保个人承担部分有企业给报销，请问这个可以税前扣除么？要怎么账务处理
紫藤老师
2021 01/06 15:49
1.分配工资
借：××费用(管理/销售等)
贷：应付职工薪酬——工资
3.次月发放工资时
借：应付职工薪酬——工资
贷：应交税费——应交个人所得税
库存现金/银行存款
4.上交社保
借：应付职工薪酬——社保(企业部分)
5.上交个人所得税
借：应交税费——应交个人所得税
贷：银行存款
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