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2019年12月31日应收账款余额600 00元，已计提坏账准备600元。按税法规定，坏账准备按期末应收账款余额的5‰计提，可在交纳所得税前扣除。2019年计提坏账准备前，“坏账准备”科目无余额。所得税率25%。 （1）计算应收账款账面价值。 （2）计算应收账款计税基础。 （3）计算可抵扣暂时性差异。
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1、账面价值=60000-60000*0.5%=59700
2、计税基础=60000
3、可抵扣暂时性差异=60000-59700=300
2021 01/07 09:39
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