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甲公司于20x1年1月1号购入乙公司当日发行的面值为80万元。票面利率为5%，五年期的债券确认为债权投资。利息在每年年末支付，甲公司实际支付了766302元。假定不考虑相关税费。该债券的实际利率为6%。 要求根据以上资料。利用实际利率法计算该年12月31日的应收利息，投资收益，余成本，列出算式
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借 债权投资——成本 800000
贷 银行存款 766302
债权投资——利息调整 800000-766302=33698
1、借 应收利息 800000*5%=40000
债权投资——利息调整 45978.12-40000=5978.12
贷 投资收益 766302*6%=45978.12
借 银行存款 40000
贷 应收利息 40000
2、借 应收利息 800000*5%=40000
债权投资——利息调整 6336.81
贷 投资收益 (766302+5978.12)*6%=46336.81
借 银行存款 40000
贷 应收利息 40000
3、借 应收利息 800000*5%=40000
债权投资——利息调整 6717.01
贷 投资收益 (766302+5978.12+6336.81)*6%=46717.01
借 银行存款 40000
贷 应收利息 40000
4、借 应收利息 800000*5%=40000
债权投资——利息调整 7120.04
贷 投资收益 (766302+5978.12+6336.81+6717.01)*6%=47120.04
借 银行存款 40000
贷 应收利息 40000
5、借 应收利息 800000*5%=40000
债权投资——利息调整 33698-5978.12-6336.81-6717.01-7120.04=7546.02
贷 投资收益 47546.02
借 银行存款 40000
贷 应收利息 40000
借 银行存款 800000
贷 债权投资——成本 800000
综上第一年末 应收利息为800000*5%=40000
投资收益=766302*6%=45978.12
期末摊余成本=766302+45978.12-40000=772280.12
2021 01/07 16:26
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