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老师，1.冰柜押金退款咋么记账？第一种情况是终止合作，退冰柜退押金。第二种，不退冰柜退押金，两种都只退部分押金，应该怎么记账？
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一、你们是收款单位，还是租赁冰柜的单位?
2021 01/07 16:20
84784980 
2021 01/07 23:34
收款单位，但是冰柜也是我们租赁的，再租给客户，都是押金形式
江老师 
2021 01/08 09:22
一、你们收到的冰柜押金的分录是：
借：银行存款（或库存现金） 1000
贷：其他应付款——XX公司冰柜押金 1000
二、退款时，分录是：
借：其他应付款——XX公司冰柜押金 1000
贷：银行存款（或库存现金） 1000
三、只退部分押金时，分录是：
1、借：其他应付款——XX公司冰柜押金 800
贷：银行存款（或库存现金） 800
2、借：其他应付款——XX公司冰柜押金 200
贷：其他业务收入 200/（1+适用税率）
贷：应交税费——应交增值税（销项税额） 200*适用税率/（1+适用税率）
84784980
2021 01/08 10:39
谢谢，还有个问题请教一下，报销转货款的帐怎么记？
江老师
2021 01/08 10:45
一、报销转货款，报销款是直接支付处理。你说的这样的情况应用“其他应付款”科目核算处理。
1、报销时的分录是：
借：费用类科目
贷：其他应付款——XX个人
2、报销款转货款，分录是：
借：其他应付款——XX个人
贷：主营业务收入
贷：应交税费——应交增值税（销项税额）
同时结转成本
借：主营业务成本
贷：库存商品
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