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老师，计提工资，社保，公积金，年金和发放怎么做分录？

（1）计提工资总额 借：管理费用/销售费用-职工薪酬-工资 10000 贷：应付职工薪酬-工资 10000   （2）计提公司承担社保 借：管理费用/销售费用-社保 2000 贷：应付职工薪酬-社保 2000   （3）计提公司承担公积金 借：管理费用/销售费用-公积金 2000 贷：应付职工薪酬-公积金 2000   4、发放 （1）发放工资 借：应付职工薪酬-工资 10000 贷：银行存款 6500 其他应付款-个人承担社保 1000 其他应付款-个人承担公积金 2000 应交税费-个人所得税 500   （2）缴纳社保 借：应付职工薪酬-社保 2000 其他应付款-个人承担社保 1000 贷：银行存款 3000   （3）缴纳公积金 借：应付职工薪酬-公积金 2000 其他应付款-个人承担公积金 2000 贷：银行存款 4000   （4）缴纳个税 借：应交税费-个人所得税 500 贷：银行存款 500  

老师，如果我1月份发放12月份的工资，1月份补缴12月份的社保，公积金，并缴纳1月份的社保，公积金，那我再12月份计提公司承担社保和公积金，是不是只能计提12月份的部分

你好，虽然你1月补交12月社保和公积金，你也可以在12月就计提的。老师这样说的前提是1月一定会补交，不然你还得冲回，很麻烦。

老师，请问印花税是根据合同金额还是已开发票金额，因为钱还没全部收到？

税务申报是按照你的收入申报。