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老师，你好，我们是一个行政单位，就是2020年12月份的时候出纳通过零余额账户多转了100元到员工公务卡，如果员工现在退回来，存在跨年，又存在不是退回原来零余额账户，我12月份的账该怎么做？
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学员您好，12月的账务处理为：假定本该支出1000，
借：业务活动费用（或单位管理费用） 1000
其他应收款 100
贷：零余额账户用款额度 1100
借：行政支出 1100
贷：资金结存—零余额账户用款额度 1100
1月，收到员工退回款时，
借：银行存款 100
贷：其他应收款 100
借：资金结存—货币资金 100
贷：财政拨款结转—期初余额调整 100
2021 01/08 11:52
小奇老师 
2021 01/08 12:02
学员不知您对以上回答是否理解，麻烦您检查一下，没问题麻烦给个五星好评哦，谢谢
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